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新加坡政府最近提高了消費稅，卓信整理了幾個相關問題。

1. 自2023年1月1日起，我需要繳納多少消費稅？

2023年1月1日，消費稅從7%提高到8%，2024年1月1日提高到9%。因此，從今年1月1日起，消費者從消費稅注冊公司購買商品或訂購服務時，需要繳納8%的消費稅。

如果消費者訂購的服務會持續一段時間，明年1月1日前的服務會按7%的消費稅計算，1日后的服務會按8%計算。

例如，2022年12月10日至2023年12月9日，消費者訂購音樂串流服務共365天，1月1日至12月9日占343天。因此，343天的日均服務費為8%。即使消費者在1月1日前全額支付，并收到供應商開具的7%消費稅發票，1日或1日后提供的服務仍必須計入8%的消費稅。因此，消費者將收到取消舊發票的貸記單(credit note)，并收到供應商按8%消費稅開具的新發票。

換句話說，無論消費者在哪一天支付，消費稅都將根據提供服務的日期計算。

2. 如何計算分期付款商品的消費稅？

分期付款的商品與持續服務相同。如果商品在明年1月1日或之后交付，即使消費者在1日前下單，并按7%的消費稅支付首付款，1日或之后的分期付款仍需支付8%的消費稅。

但是，如果購買商品在明年1月1日前交付，所有分期付款只需繳納7%的消費稅。

3. 在海外網站購買低價商品也需要繳納消費稅嗎？

自2023年以來，消費者在購買空運或郵寄進口價值在400元以下的低價商品時也需要繳納消費稅。這還包括非數字服務，如海外企業家提供的教育課程和遠程醫療服務。

目前，從海運或陸運進口的商品，無論價值如何，都是消費者在商品到達新加坡后，將消費稅分別繳納給新加坡關稅局，而不是商家在購買時收取。空運或郵寄進口商品價值400元以上的，免征消費稅，不超過400元。

這項新稅收是為了確保海外和當地供應商面臨相同的消費稅處理方式，使當地企業有一個公平的競爭環境。

消費稅將由注冊消費稅的賣方、電子商務市場運營商或轉運人收取。一旦從海外網上購買低價商品的消費者向其中一方支付消費稅，他們就不需要向其他行業重復支付。同時，如果消費者支付的金額已經納稅，則無需向新加坡關稅局支付額外的消費稅。

需要注意的是，如果貨物的運費和保險費價格低于400元，則屬于低價貨物，商家必須征收消費稅。

400元的頂限也取決于商品單件的價格，而不是總價。假設消費者從海外網上購買10件單價100元的商品，并空運或郵寄到新加坡。即使總價達到1000元，消費者在購買時仍需繳納消費稅，而不是等到商品到達新加坡后再向新加坡關稅局繳納消費稅。