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2022香港稅收制度的特點(diǎn)詳細(xì)說明！香港是稅基狹窄、稅種少、稅法簡單的最自由貿(mào)易港口。

雖然香港的稅收很簡單， 但要更好地在香港開源節(jié)流，自然要熟悉香港的稅收。

稅收指數(shù)是根據(jù)最高個人所得稅、公司稅、財(cái)產(chǎn)稅、增值稅、員工、雇主支付的社會保險(xiǎn)稅率等一系列關(guān)鍵指標(biāo)綜合計(jì)算的。

香港稅制屬于分類稅制，以所得稅為主，輔以行為稅和財(cái)產(chǎn)稅，具體分為兩類：

(一)直接稅，包括物業(yè)稅、利得稅、工資稅。

(2)間接稅，包括遺產(chǎn)稅、印花稅、博彩稅、差額稅、汽車首次登記稅、機(jī)場旅客離境稅、商業(yè)登記費(fèi)、酒店租金稅、應(yīng)稅稅等。

香港稅制的特點(diǎn)

(一)行使來源地稅收管轄權(quán)，基本不行使居民稅收管轄權(quán)。

香港實(shí)行單一區(qū)域管轄權(quán)，居民管轄權(quán)基本放棄。

也就是說，對于香港居民和非居民，只對其來自香港的所得征稅。香港居民從香港境外的收入一般不征稅。

香港和澳門經(jīng)常成為跨國企業(yè)的選擇地，因?yàn)樗鼈兓旧喜恍惺咕用窆茌牂?quán)。(通過在香港設(shè)立離岸公司來減少稅收支出)。

(2)低稅負(fù)。

根據(jù)《2005年香港統(tǒng)計(jì)年刊》的數(shù)據(jù)，2004年香港GDP 總量為1.人口688萬港元29萬億GDP約18.8萬元)；04/05年度財(cái)政總收入約2636億港元(其中稅收收入約1511億港元) 57%；土地收入約594億元，占23%；其他收入545億元，占20%）。直接稅占64%，間接稅占36%。

根據(jù)深圳市統(tǒng)計(jì)局公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2004年深圳市GDP總?cè)丝?422億元，人口598萬元(人均人口598萬元)GDP5.9萬元)。2004年深圳財(cái)政收入1183億元(包括稅收收入) 979億元，占83%)，除海關(guān)稅外，財(cái)政收入為708億元。

然而，深圳的財(cái)政支出只有378億元。即使考慮到香港貨幣購買力低（僅相當(dāng)于深圳人民幣購買力的50%左右），香港的經(jīng)濟(jì)實(shí)力也相當(dāng)于深圳的2-3倍。

因此，根據(jù)2004年的統(tǒng)計(jì)，香港的宏觀稅負(fù)率約為12%，僅為深圳市的一半左右，是名副其實(shí)的低稅區(qū)。

(3)稅種少，以直接稅為主體。

香港目前只有11種稅種，可分為四類：

◆ 所得稅(利得稅、工資稅、物業(yè)稅)。

◆ 財(cái)產(chǎn)稅(差息)。

◆ 行為稅(印花稅、博彩稅、飛機(jī)乘客離境稅、酒店租金稅、汽車首次登記稅、專利稅、特權(quán)稅等。

◆ 消費(fèi)稅(應(yīng)稅品稅)，主體為直接稅(即所得稅)，占稅收總收入的65%。

香港所得稅實(shí)行分類課程征收制度，即根據(jù)收入類別（營業(yè)利潤、工資薪金、房地產(chǎn)租賃收入）分別征收潤稅、工資稅和物業(yè)稅。

(4)稅法寬，稅制簡單穩(wěn)定。

由于香港沒有對商品和勞務(wù)課程征收流轉(zhuǎn)稅（范圍狹窄的煙草、酒精、碳?xì)浠衔镉统猓矝]有嚴(yán)格的發(fā)票管制制度，香港的稅收制度非常簡單，方便納稅人。

稅法規(guī)定也相當(dāng)穩(wěn)定，所有變更只有立法機(jī)關(guān)批準(zhǔn)才能生效。

此外，香港實(shí)行立法、司法和行政三權(quán)分離。稅法的體現(xiàn)是，所有的稅收立法權(quán)都由立法會掌握，稅務(wù)局不得發(fā)布、修訂或解釋紅頭文件。納稅人與稅務(wù)局發(fā)生爭議的，法院有權(quán)作出實(shí)質(zhì)性裁決。因此，香港的稅法非常穩(wěn)定、透明、公正，沒有嚴(yán)格的發(fā)票管理制度。

香港稅務(wù)執(zhí)法相對規(guī)范。稅務(wù)官員除履行稅務(wù)檢查權(quán)外，一般不會通過公文郵件與納稅人見面。

對于應(yīng)納稅額的爭議，納稅人除可以向指定的法律機(jī)構(gòu)上訴外，還可以與稅務(wù)局協(xié)商達(dá)成和解。此外，香港稅務(wù)局長可以被法律授權(quán)處以罰款（指罰款而不是刑事起訴）。

香港稅種

以下是香港幾大稅種的簡要介紹:

直接稅的類型

（1）薪俸稅

工資稅是納稅人為在香港工作賺取的利息所繳納的稅款。政府將向工資稅納稅人提供各種免稅額，并在扣除免稅額后按累進(jìn)稅率征稅。但所征收的工資稅不得超過標(biāo)準(zhǔn)稅率（即未扣除應(yīng)納稅利息的固定百分比）征收的稅。

扣除允許的扣除(個人免稅或慈善捐款)后，任何人在香港產(chǎn)生或從香港工作或就業(yè)工作獲得的收入必須繳納2%-20%的工資稅。目前，工資稅率分為2% 、8% 、14%和20% 四個等級。

（2）利得稅

利得稅是指根據(jù)稅收年度的應(yīng)評稅利潤（即財(cái)政年度的凈利潤）征收的。

在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，從香港獲得或從香港獲得所有利潤（資本銷售、資產(chǎn)利潤除外），包括法團(tuán)、合伙人、信托人或團(tuán)體，需要納稅，稅收對象不分別為香港居民或非香港居民。

（3）物業(yè)稅

物業(yè)稅是納稅人在香港持有物業(yè)并出租以賺取利潤的稅款。只持有物業(yè)不需要繳納物業(yè)稅，但仍需繳納差額（部分物業(yè)需要繳納地租）。

(5)進(jìn)出口稅

除煙酒、化妝品和特殊規(guī)定外，進(jìn)出口稅是進(jìn)出口貨物的免稅進(jìn)出口。

(6)個人入息稅

個人入息稅是指納稅人需要同時繳納工資稅、利得稅和/或物業(yè)稅的稅收減免。

稅務(wù)局將合并選擇個人入息稅的人的所有收入（即工資稅、利得稅和/或物業(yè)稅中列出的各種應(yīng)納稅所得額），并以工資稅稅率納稅，工資稅中列出的免稅額。

由于利得稅和物業(yè)稅不能享受工資稅免稅，并以固定稅率納稅，工資稅有累進(jìn)稅（初始稅率很低），并享受各種工資稅免稅，選擇個人利息稅可以使所有利息作為工資稅，從而減稅。

間接稅的類型

(1)差價(jià)、地租、地稅

差價(jià)是香港的一種地稅。這些稅種由差價(jià)物業(yè)估價(jià)署(差價(jià)及地租)和地政總署(地稅)征收。

（2）印花稅

印花稅是所有涉及任何房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)租賃和股票轉(zhuǎn)讓的稅款。

（3）博彩及彩票稅

賭博和彩票稅是香港對賽馬、合法足球賭博和六合彩收入征收的稅。

（4）商品稅

香港一般不征收商品稅，但烈酒、煙草、碳?xì)溆秃图状汲狻Ｔ谙愀壑圃斓娜肟诨蚱渌唐繁仨毤{稅，這些稅種由香港海關(guān)征收。

(5)酒店租金稅

酒店租金稅是對酒店和酒店租金征收的稅。

(6)商業(yè)登記費(fèi)

商業(yè)登記費(fèi)是任何人在香港設(shè)立公司，需要每年向稅務(wù)局繳納的商業(yè)營業(yè)執(zhí)照費(fèi)。

(7)飛機(jī)乘客離境稅

飛機(jī)乘客離境稅是乘客使用香港國際機(jī)場或直升機(jī)離開香港和澳門碼頭時需要繳納的稅款，已包括在機(jī)票價(jià)格中。從香港和澳門碼頭、中港碼頭或屯門碼頭離開海路的乘客也有類似的費(fèi)用，但不屬于稅收。

(8)車輛首次登記稅

由于政府鼓勵公眾使用公共交通工具來減少汽車的增長，汽車必須在首次登記時向政府繳納首次登記稅。

（9）專利稅

專利稅是對某些專利行業(yè)營運(yùn)者所征收的稅項(xiàng)。

（10）特權(quán)稅

一些行業(yè)必須繳納屠業(yè)等特權(quán)稅。