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英國VAT注冊申報(bào)必須看指南

跨境電商賣家必備VAT知識(shí)

英國是跨境電子商務(wù)發(fā)展最成熟的國家之一。

英國VAT如何注冊？如何申報(bào)？這兩個(gè)問題將在本文中解決。

跨境電商行業(yè)財(cái)稅知識(shí)庫

1.注冊

注冊條件

在什么情況下必須注冊英國？VAT？簡單概括如下:

?賣家在英國有倉儲(chǔ)中心或使用英國FBA其他第三方海外倉庫

注冊所需材料

?公司營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

?法定代表人身份證明:身份證/護(hù)照/駕照

?地址證明文件：戶籍簿/出生證/結(jié)婚證/房間付款證明/個(gè)人房租合同/在職證明

(以上身份、地址證明文件，其次選擇)

?英國電商平臺(tái)前臺(tái)截圖/商店鏈接

?VAT注冊申請表和64-8授權(quán)簽字文件

稅號(hào)證書

證書(1):稅號(hào)文件

英國VAT注冊申請通過后，英國稅務(wù)局通常會(huì)先發(fā)出稅號(hào)通知messages的形式呈現(xiàn)。

文件中的關(guān)鍵信息：公司名稱、稅號(hào)和稅號(hào)的生效日期，以及一些注意事項(xiàng)，即履行合規(guī)納稅義務(wù)。VAT 可以綁定店鋪后臺(tái)。

證書(二):VAT 證書

VAT證書是英國稅號(hào)的官方證明文件，涵蓋的信息比較全面。一般情況下，先下your messages稅號(hào)通知后一周左右下證。

個(gè)體戶綁定后臺(tái)被拒時(shí)，可按要求上傳VAT通過驗(yàn)證證書。

2.申報(bào)

申報(bào)條件

1、遠(yuǎn)距離銷售限額:70000英鎊

2、VAT申報(bào)方式：季報(bào)

3、VAT申報(bào)日期：英國申報(bào)期較長，申報(bào)時(shí)間為每月7天。1-35月7日前完成月度申報(bào)，并繳納稅款。

4、稅率：稅率分為兩種方案：

(1) 統(tǒng)一費(fèi)率，也就是我們常說的低稅率，這個(gè)方案下的稅率百分比有很多種。根據(jù)用戶注冊時(shí)選擇的商品類型，我們選擇的稅率百分比也不同。注:低稅率申請標(biāo)準(zhǔn)為，預(yù)計(jì)加入前一年銷售額不得超過1.5萬 英鎊；加入后，如果一年累計(jì)超過23萬，就需要退出低稅率。

(2)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率，即英國固定稅率，為20%。

申報(bào)會(huì)計(jì)方法

低稅率：會(huì)計(jì)GB TO EU ,EU TO GB兩部分

注:(1)從英國收集所有貨物VAT，包括英國的免稅島，在歐盟以外的國家銷售，稅率低

（2） B2B 銷售需要核算VAT，按低稅率收取VAT；B2B的ESCL 還需要單獨(dú)申報(bào)。

標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率：消除免稅銷售，計(jì)算GB TO EU ,EU TO GB兩部分

附加費(fèi)和罰款

HM海關(guān)總署（HMRC）拖欠將記錄在以下情況下：

(1)他們在截止日期前未收到您的增值稅申報(bào)表

(2)申報(bào)的增值稅全額款項(xiàng)在截止日期前未到達(dá)其賬戶

附加費(fèi)

若違約，可進(jìn)入12個(gè)月的附加費(fèi)期。若在此期間再次違約：

(加費(fèi)期限延長12個(gè)月

(2)除所欠增值稅外，可支付額外費(fèi)用(附加費(fèi))

逾期提交納稅申報(bào)表的，不需要在下列情況下支付附加費(fèi)：

（1）在截止日期前全額支付增值稅

(2)無需繳納稅款

(3)是因?yàn)樵鲋刀愡€款

HMRC寫信給你解釋你欠的任何額外費(fèi)用，如果你再次違約會(huì)發(fā)生什么。

注：您不會(huì)因第一次違約而支付附加費(fèi)。

附加處罰比例

罰款

英國稅務(wù)海關(guān)總署可以向您收取以下罰款：

(1)如果您發(fā)送的申報(bào)表中存在疏忽或故意的不準(zhǔn)確性，您將受到少報(bào)或多報(bào)稅款100%的處罰

（2）如果HMRC如果你在30天內(nèi)沒有回復(fù)他們并完成申報(bào)，你將受到30%的處罰。

(評估是指未發(fā)送增值稅申報(bào)表并按時(shí)繳納任何增值稅的，將收到HMRC 增值稅評估通知書，上面會(huì)告訴你他們認(rèn)為你欠了多少錢)

(3)除非英國稅務(wù)海關(guān)總署提交紙質(zhì)增值稅申報(bào)表，否則必須支付400英鎊。(HMRC)告訴你，你不必在網(wǎng)上提交申報(bào)表。

uEC Sales申報(bào)

EC Sales，也就是通稱B2B銷售需要客戶向稅務(wù)局申報(bào)從英國銷往其他歐盟國家，買方有其他歐洲國家注冊VAT貨物銷售稅號(hào)

EC Sales申報(bào)注意事項(xiàng)

在VAT填寫申報(bào)時(shí)BOX 8金額(不含0)的用戶被稅務(wù)局視為需要主動(dòng)EC Sales申報(bào)對象。

申報(bào)期主要分為季度和月度，最近四個(gè)季度EC銷售額超過3.5萬英鎊的用戶將被稅務(wù)局自動(dòng)轉(zhuǎn)換為月度申報(bào)，用戶也可以選擇向稅務(wù)局申請?jiān)露壬陥?bào)。

紙質(zhì)的EC Sales申報(bào)表應(yīng)在申報(bào)當(dāng)月14日前提交稅務(wù)局；網(wǎng)上EC Sales申報(bào)應(yīng)在申報(bào)當(dāng)月21日前提交。

所有申報(bào)金額均為英鎊，因此需要仔細(xì)檢查月份、貨幣和當(dāng)月相應(yīng)的匯率。