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越南是主要的新興經濟體之一,在亞洲的影響力越來越大。越南與全球三分之一以上的國家及國家聯盟等都簽署了自由貿易協定、優惠的稅收以及年輕的勞動力均有助于其經濟的穩定增長。正吸引著越來越多的國內外投資者前來開展業務。

圖片來源：攝圖網

越南公司優勢

地理位置優越：離臨近中國，海岸線長，具有對外經濟、吸收國外投資、發展經貿合作以及航空、航海、旅游等方面的利好條件。

本地勞動力優化：早在2017年，越南已進入“黃金人口結構”時期，勞動人口是受撫養人口的兩倍。具有巨大的勞動力資源，且技術方面勞動技能大幅提高。

蓬勃發展的勞動密集產業：制造業仍然是經濟發展的主要驅動力，政府一直在推薦生產率、技能和勞動力素質的提升。伴隨著其他市場勞動力成本的上升，他國的勞動力需求有望向越南傾斜。

越南貿易多元化：越南是東南亞國家聯盟(ASEAN)、東盟自由貿易區(AFTA)和世界貿易組織(世貿組織)的成員。它與多國(特別是歐盟)簽署了自由貿易協定(FTAs)。

對于企業利好政策多：為了吸引外來投資，政府對那些計劃在越南開展業務的外國企業提供了大量支持。

越南公司類型

1、有限責任公司(外商獨資有限責任公司)

需要最少以為股東，無國籍限制(年滿18周歲)。注冊越南公司需要在當地銀行開立銀行賬戶，注入股本和貿易進出賬，獲得外國投資證書(FIC)的批準，越南政府允許外國人在越南投資，批準FIC需要最低投資10.000-300.000美元。

2、分公司

越南商業法規定，外國公司可以在越南開設分公司，前提是在國外開展業務至少五年。是母公司的一個分支機構，沒有獨立的名稱，沒有獨立的法人身份，財務報表每年都必須和母公司進行合并申報，設立手續也是相對的復雜。

3、代表處

越南商業法規定，外國公司可以在越南開設代表處，只要他們已經營業超過一年。雖越南代表處可以100%外資持有，但不允許在越南從事與生產有關的商業活動。因此，只能參與市場研究和促進其母公司業務，需任命一名常駐代表，并向工業和貿易部門辦公司提交年度報表。

4、股份有限公司

股份有限公司可以全部或部分由外國股東成立，對股東國籍沒有嚴格限制。對于股東人數的規定，要求最少3人，沒有上限。

優點是被允許發行股票，可以在越南證劵交易所上市。因此大中型企業乃至于跨國集團公司投資越南理想選擇。

設立實體投資越南流程

1、申請投資許可

準備投資項目，并辦理投資登記證(IRC)

IRC有效期一般為50年，特殊情況可能只有10-15年商業許可

IRC到期后可辦理延期手續

2、申請成立公司

在獲得IRC后，申請企業注冊證書(ERC)以建立新公司

ERC有效期至投資者主動注銷投資項目為止

ERC簽發后90天內完成注冊資本實繳

3、辦理后續手續

完成公章登記、稅務登記、社保注冊等手續，以便進行正常商務活動

4、附加步驟(適用于中國內地企業直接對外投資)

申請境外投資(ODI)備案

越南公司主要稅務

企業所得稅(Corporate Income Tax)是指對越南境內的企業(包括居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種稅。企業所得稅是直接稅，其將營業所得中含有來自越南營收的外國企業納入其中，且不論該企業在當地是否設有常駐機構。

自2016年1月1日起，越南的企業所得稅的基本稅率為20%。

個人所得稅(Individual Income Tax)是個人需要根據其收入額向越南國家預算支付的一種稅收形式。在越南，應繳納個人所得稅的收入來源包括薪水和工資、資本投資、資本轉移、特許經營收入、遺產等。

判定標準：居民納稅人是指滿足下列其中一個條件的個人：在一個年度內或從到達越南的第一天起計算的連續12個月內在越南居住183天或超過183天的個人;

在越南擁有一個慣常居所(經常性住所)，可以是在越南有一個登記的永久住所或者一個有期限的租賃合同所明確的用于居住的出租房。

越南居民納稅人按其全球收入納稅。

個人所得稅稅率

對于非稅收居民：稅率為20%。

對于納稅居民：其每月應稅收入以5%-35%的累進稅率征稅。

增值稅(VAT)是越南政府對生產、交易、消費或使用而買賣的國內或是進口商品和服務而征收稅種。

越南《增值稅法》規定，在越南境內生產、提供應稅商品、服務以及進口應稅商品的單位和個人為增值稅的納稅人。依據《投資法》設立并有外方參與合作經營的外資企業以及在越南境內開展經營活動但未設立法人機構的外國組織和個人都屬于越南增值稅的納稅人。

越南公司增值稅8-10%。

營業牌照稅(BLT)

根據公司注冊資本征收，稅率在100-300萬越南盾不等。

對特定商品和服務，如煙草、酒精、豪華汽車和進口商品等征收的稅。稅率根據商品或服務的類型和價值而有所不同。

外國承包商稅(FCT)

針對外國公司和個人在越南開展業務而設立的預扣稅。包括增值稅(免稅到5%)和企業所得稅(0.1-10%)兩部分。

進出口稅(IED)

大多數商品出口免稅，僅少數如礦產品有出口稅，稅率從0%到40%;進口稅較復雜，與商品類型、原產地相關，有優惠稅率和普通稅率之分。

非農業用地使用稅(LUT)

稅率根據土地的位置、用途和面積而有所不同，這是對使用或擁有土地的人征收的稅。

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